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Banco de preguntas: Gestor de Orientación Tributaria

Preguntas de exámenes reales de SUNAT para el cargo de Gestor de Orientación Tributaria. Aquí publicamos una muestra de 76 preguntas con respuesta y explicación; el banco completo (249 preguntas) está disponible en los simulacros.

  1. A fin de establecer la renta neta de tercera categoría y conforme al artículo 37 de TUO de la Ley del impuesto a la Renta, no son deducibles:

    Renta de tercera categoría - gastos no deducibles

  2. ¿Cuál es el plazo máximo para solicitar mi devolución?

    Devoluciones - Plazo de prescripción

  3. En la venta de inmuebles se requiere declarar y pagar el impuesto cuando:

    Venta de inmuebles - impuesto a la renta

  4. Señale el monto a partir del cual se deberá utilizar medios de pago:
  5. ¿Cuándo se extingue una obligación tributaria?

    Codigo Tributario

  6. Cuál es la tasa actual del impuesto a la renta de segunda categoría generada por la venta de inmuebles en el caso de personas naturales que no realicen actividad empresarial
  7. ¿Con qué se realiza el acogimiento al Régimen MYPE Tributario al iniciar actividades?

    Régimen MYPE Tributario - acogimiento al iniciar actividades

  8. Las personas naturales y sucesiones indivisas no domiciliadas en el país estarán sujetas al Impuesto por sus rentas de fuente peruana con las siguientes tasas. Marca la alternativa correcta:

    No domiciliados - tasas de fuente peruana

  9. ¿Hasta cuándo se encuentran exoneradas del Impuesto a la Renta, las rentas que las sociedades o instituciones religiosas destinan a la realización de sus fines específicos?

    Impuesto a la Renta - exoneración de instituciones religiosas

  10. En cuanto a aquellos que son considerados como domiciliadas en el país. Señale la alternativa incorrecta:

    Domicilio - sujetos domiciliados

  11. Con respecto a las depreciaciones de un bien mueble, señale la respuesta correcta:
  12. ¿Qué datos de la Ficha RUC no se pueden modificar con la Clave SOL (SUNAT Operaciones en Linea)?

    RUC - Clave SOL

  13. ¿Cuál es el plazo que tiene la Administración Tributaria para resolver un recurso de reclamación contra la resolución denegatoria ficta de una solicitud de devolución?

    Recurso de reclamación - resolución denegatoria ficta de devolución

  14. La tasa actual de interés mensual de Fraccionamiento Art.36 es:
  15. El plazo para que la Administración Tributaria resuelva las solicitudes de devolución es de:

    Solicitudes de devolución - plazo de resolución

  16. NO se encuentran obligadas a presentar la Declaración Jurada Anual 2023 las personas naturales que:

    Declaración Jurada Anual 2023 - excepciones

  17. ¿Cuál es la tasa actual del impuesto a la renta para el régimen general?

    Régimen General - Impuesto a la Renta

  18. NO pueden encontrarse en el NRUS, los contribuyentes cuyos ingresos o compras anuales superen el monto de:

    NRUS - límite de ingresos

  19. El Impuesto Selectivo al Consumo no grava:
  20. ¿Cómo debe presentarse el desistimiento de un recurso de reclamación?

    Recurso de reclamación - desistimiento

  21. Los contribuyentes que pueden recibir una devolución de oficio son:

    Devolución de oficio

  22. Según el Código Tributario, la declaración rectificatoria que determine igual o mayor obligación surtirá efecto:
  23. El plazo para resolver una solitud de devolución de oficio es:
  24. ¿Cuál es el plazo para ofrecer pruebas y actuarlas cuando se ha interpuesto un recurso de reclamación?
  25. Si eres trabajador independiente se aplica la retención del impuesto a la Renta si el Recibo por Honorarios es:
  26. Conforme al artículo 52° de la Ley del Impuesto a la Renta, los incrementos patrimoniales podrán ser justificados con:

    Incremento patrimonial no justificado

  27. del Nuevo RUS:
  28. (cid:9)Con respecto a los gastos deducibles de Renta de Tercera Categoría:
  29. Con respecto a las depreciaciones de un bien mueble, señale la respuesta correcta:
  30. Son deducibles para la determinación de la renta imponible de tercera categoría:

    Renta de tercera categoría - deducciones

  31. Los sujetos del Régimen MYPE Tributario deberán llevar los siguientes libros y registros contables:

    Régimen MYPE Tributario - libros y registros

  32. El registro del pago del Recibo por Honorarios se puede realizar a través de:

    Recibo por Honorarios - registro de pago

  33. ¿Cuándo inicia el procedimiento de fiscalización?
  34. ¿Con cuántos días de anticipación el contribuyente puede solicitar una prórroga cuando en un proceso de fiscalización le requieren la presentación de la documentación en un plazo mayor a 3 días hábiles de notificado el requerimiento?
  35. En el año 2023 Juan obtuvo ingresos producto de su actividad profesional, por la cual emitió Recibos por Honorarios. ¿Cuál es el código de tributo y el período tributario que se debe consignar para el pago?
  36. Señale los componentes de la deuda tributaria:
  37. ¿Cuál es la tasa del impuesto a la renta de segunda categoría por la venta de inmueble?

    Impuesto a la Renta de segunda categoría

  38. Respecto a la oportunidad, emisión y otorgamiento de comprobantes de pago. Marque la alternativa INCORRECTA:
  39. La tabla II del libro cuarto (Infracciones y Sanciones) del Código Tributario Sanciones) del Código Tributario comprende a:
  40. No puede ser materia de aplazamiento y/o fraccionamiento:
  41. Son beneficios del uso de libros electrónicos:

    Libros electrónicos

  42. No se pueden acoger al aplazamiento y/o fraccionamiento Artic. 36 del Código Tributario:
  43. ¿Cuál es el plazo para resolver recurso de reclamación de resoluciones de determianción?

    Recurso de reclamación - Plazos

  44. El número de RUC es de uso obligatorio en cualquier documento que se presente o actuación que se realice ante la SUNAT. De acuerdo con el Decreto Legislativo Nº 1524 el número de RUC

    RUC - Decreto Legislativo N° 1524

  45. ¿Cuáles son los canales de orientación de la SUNAT?, Marque la alternativa incorrecta:

    Canales de orientación SUNAT

  46. No están comprendidos en el Régimen MYPE Tributario (RMT) el que incurra en el siguiente supuesto:

    Régimen MYPE Tributario (RMT) - exclusiones

  47. Se consideran rentas de segunda categoría:
  48. A fin de establecer la renta neta de tercera categoría y conforme al artículo 37 de TUO de la Ley del impuesto a la Renta, no son deducibles:

    Renta de tercera categoría - gastos no deducibles

  49. Para establecer la renta neta de tercera categoría, se pueden deducir los gastos por los servicios prestados por no domiciliados, en el ejercicio al que correspondan, siempre que se realice:
  50. Es una deuda tributaria que no puede acogerse al fraccionamiento particular de la SUNAT:

    Fraccionamiento tributario

  51. El acogimiento al Régimen Especial del Impuesto a la Renta, se realiza:

    Régimen Especial de Renta - acogimiento

  52. Marque la alternativa INCORRECTA: Según el artículo 46 del Código Tributario, el plazo de prescripción de la acción para exigir el pago de la obligación tributaria, se suspende:
  53. Con relación a las rentas de trabajo, las personas, empresas o entidades del Régimen General y Régimen MYPE Tributario que paguen o acrediten honorarios u otras remuneraciones que constituyan rentas de cuarta categoría efectuarán una retención del Impuesto a la Renta equivalente al:

    Renta de cuarta categoría - retención

  54. Marque la respuesta correcta, mediante Resolución de Superintendencia N° 130- 2024/SUNAT, se incorporan nuevos supuestos de inscripción en el RUC para los sujetos domiciliados en el país que al 31 de julio de 2024:
  55. Conforme al Artículo 176 del código tributario, esta regula las infracciones referidas a:
  56. La Administración Tributaria no podrá utilizar directamente los procedimientos de determinación sobre base presunta, cuando:
  57. Respecto de las depreciaciones, de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento, señale la alternativa INCORRECTA:
  58. ¿Qué se interpone contra una resolución denegatoria de una solicitud de devolución?
  59. De los siguientes conceptos referente a las percepciones, marcar el que no corresponde:
  60. ¿Qué es el SIRE?

    SIRE

  61. En cuanto a la apelación no corresponde:
  62. Cuando el agente de retención o percepción no ha pagado el tributo retenido o percibido, la acción para exigir el pago de la deuda tributaria prescribe a los:
  63. ¿Cuál es la tasa efectiva del impuesto a la renta de primera categoría?

    Impuesto a la Renta de primera categoría

  64. Respecto a la solicitud (formulario) de devolución, no es correcto:
  65. Régimen de Percepciones del IGV.
  66. El formulario virtual N° 709 (Renta Anual Persona Natural 2023) y la información personalizada está disponible a partir del:

    Formulario Virtual N° 709 - Renta Anual

  67. Es una operación gravada con el Impuesto General a las Ventas:
  68. Es un gasto deducible para la determinación de la renta imponible de tercera categoría:
  69. De acuerdo al artículo 27 del Código Tributario, es una forma de extinción de la obligación tributaria. Marque la respuesta INCORRECTA:
  70. De acuerdo con el ámbito de aplicación de la Ley N.° 31556, la tasa excepcional del 8% del Impuesto General a las Ventas (IGV) es aplicable a:

    Ley N° 31556 - IGV excepcional 8%

  71. Se consideran Rentas de Quinta categoría

    Renta de quinta categoría

  72. No se pueden acoger al aplazamiento y/o fraccionamiento Artic. 36 del Código Tributario:
  73. El plazo que tiene el Tribunal Fiscal para resolver la apelación de resoluciones emitidas como consecuencia de la aplicación de las normas de precios de transferencia es de:

    Tribunal Fiscal - plazo de apelación en precios de transferencia

  74. Señale la alternativa correcta sobre la renuncia de la exoneración del IGV:
  75. ¿Cuál es la tasa del impuesto a la renta en el Régimen Especial de Renta?

    Régimen Especial de Renta - Impuesto a la Renta

  76. ¿Cúal de las sigueintes alternativas, no es una facultad de la administración tributaria?

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